CONTROL INTERNO DEL CICLO DE INGRESOS

OBJETIVOS DE AUTORIZACIÓN

Los objetivos de autorización tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para asegurarse de que se están cumpliendo las políticas y criterios establecidos por la administración y que estos son adecuados. Estos objetos para el ciclo de ingreso son:

1. Los clientes deben autorizarse de acuerdo con políticas establecidas por la administración.

2. El precio y condiciones de las mercancías y servicios que han de reportarse a los clientes deben de autorizarse de acuerdo con las políticas adecuadas establecidas por la administración.

3. Los procedimientos del proceso del ciclo de ingresos deben estar de acuerdo con políticas adecuadas establecidas por la administración.

4. y los ajustes a los ingresos, costos de ventas y cuentas de clientes, deben de autorizarse de acuerdo con políticas adecuadas establecidas por la administración.

5. El precio y condiciones de las mercancías y servicios que han de proporcionarse a los clientes deben de autorizarse de acuerdo con las políticas adecuadas establecidas por la administración

6. Las distribuciones de cuentas y los ajustes a los ingresos, costo de ventas, gastos de venta y cuentas de clientes deben de autorizarse de acuerdo con las políticas adecuadas establecidas por la administración.

OBJETIVOS DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACIÓN DE TRANSACIONES

Las empresas necesitan sistemas que den seguimiento a las actividades y transacciones elementales de la organización, como ventas, recepciones, depósitos de efectivo, nómina, decisiones sobre créditos y el flujo de materiales de una empresa. Los sistemas de procesamiento de transacciones (TPS) proporcionan este tipo de información. Un sistema de procesamiento de transacciones consiste en un sistema computarizado que ejecuta y registre las transacciones ordinarias cotidianas de ventas, reservaciones hoteleras, nomina, venta de pasajes, envió de encomiendas, mantenimiento de los registros de empleados y el embarque de pedidos. 6 Las empresas necesitan los TPS para supervisar el estado de las operaciones internas y las relaciones de la empresa con el entorno externo. Los TPS también son productores importantes de información para los demás tipos de sistemas empleados en una empresa (Laudon y Laudon, 2008). Para Velásquez y Rodríguez, (2003) las transacciones son variadas y complejas: además del beneficio o ganancia que procuran, son resultado de una asignación de valor dado a un conjunto de objetos
Estos objetivos tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para asegurarse del correcto reconocimiento, procesamiento, clasificación, registro e informes de las transacciones ocurridas en una empresa, así como los ajustes a estas.

Estos objetivos para el ciclo de ingresos son:
1.    Los procedimientos del proceso del ciclo de ingreso deben estar de acuerdo con políticas adecuadas establecidas por la administración.
2.    Solo deben aprobarse aquellos pedidos de clientes por mercancías o servicios.
3.    Los asientos contables del ciclo de ingresos deben resumir y clasificar las transacciones de acuerdo con las políticas establecidas por la gerencia.
4.    Debe de requerirse de una solicitud o pedido aprobado antes de proporcionar mercancía o servicios.
5.    Cada pedido autorizado debe embarcarse correctamente y oportunamente.
6.    Las facturas deben prepararse correcta y oportunamente.
7.    Debe controlarse el efectivo cobrado desde su recepción, hasta su depósito.
8.    La información del efectivo recibido debe de clasificarse, concentrarse e informarse correcta y oportunamente.
9.    Los asientos contables del ciclo de ingresos deben resumir y clasificar las transacciones de acuerdo con las políticas establecidas por la gerencia.
10. La información para determinar bases de impuestos derivada de las actividades de ingreso debe producirse correcta y oportunamente.
11. Las facturas, cobros, y los ajustes relativos deben aplicarse con exactitud a las cuentas apropiadas de cada cliente.
12. Solo deben aprobarse aquellos pedidos de clientes por mercancías o servicios que se ajusten a políticas adecuadas establecidas por la administración.
13. Debe requerirse una solicitud o pedido aprobado antes de proporcionar mercancías o servicios.

OBJETIVOS DE VERIFICACIÓN Y EVALUACIÓN

Estos objetivos tratan de todos aquellos controles relativos a la verificación y evaluación periódica de los saldos que se informan, así como de la integridad de los sistemas de procesamiento. Estos objetivos para el ciclo de ingresos son:
1.     Deben verificarse y evaluarse en forma periódica los saldos de cuentas por cobrar y las transacciones relativas.
2.     Preparación de asientos contables para facturación, costos de mercancías, servicios y gastos y efectivo recibido y ajustes aplicables.
3.     Los asientos contables del ciclo de ingresos deben resumir y clasificar las transacciones de acuerdo con las políticas establecidas por la gerencia.
4.     La información para determinar bases de impuestos deriva de las actividades de ingresos y debe producirse de forma correcta.
5.     Clasificación correcta y oportuna de los costos de las mercancías y servicios vendidos, así como los gastos relativos a las ventas.

6.     Control del efectivo cobrado desde su recepción hasta su depósito.

OBJETIVOS DE SALVAGUARDA FÍSICA

Estos objetivos tratan de aquellos controles relativos al acceso a los activos, registros, formas importantes, lugares de proceso y procedimientos de proceso.
Estos objetivos para el ciclo de ingresos son:

1. El acceso al efectivo recibido debe permitirse únicamente de acuerdo con controles adecuados establecidos por la gerencia hasta que se transfiera dicho control al ciclo de tesorería.

2. El acceso a los registros de embarque, facturación, cobranza y cuentas por cobrar, así como a las formas importantes, lugares y procedimientos de proceso debe permitirse únicamente de acuerdo con políticas adecuadas.

3. La información sobre efectivo recibido debe clasificarse, concentrarse e informarse correctamente.

4. El acceso al efectivo y los valores debe permitirse únicamente de acuerdo con las políticas establecidas.

5. El acceso a los registros de accionistas de tenedores de deuda y de inversiones, así como las formas importantes, lugares y procedimientos de procesos, debe permitirse únicamente de acuerdo a las políticas establecidas.

6. Los ajustes a las cuentas de valores deben autorizarse de acuerdo a las políticas establecidas.

7. El acceso a documentación privada como nuevas inversiones, adquisidores de propiedades o cualquier otro trámite que sea privado o confidencial deberá ser analizado o manipulado por las personas establecidas, de acuerdo a las políticas.